Ulga na dziecko 2024/2025 – kiedy i komu przysługuje odliczenie od podatku?

Komu przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko za 2024 przysługuje rodzicom, którzy sprawują władzę rodzicielską, opiekunom prawnym, którzy mieszkają z dzieckiem oraz rodzinom zastępczym, jeśli uzyskali dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej – zarówno jako rezydent, jak i nierezydent podatkowy.

Preferencja jest dostępna, gdy dziecko:

• jest małoletnie;
• otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny (niezależnie od wieku);
• ma mniej niż 25 lat i uczy się albo studiuje, o ile w danym roku wysokość jego dochodów (przychodów po pomniejszeniu o koszty ich uzyskania, bez wliczania renty) nie przekroczyła dwunastokrotności renty socjalnej (obecnie ta kwota wynosi 21 371,52 złote, jednak wysokość renty socjalnej może się zmienić w ciągu roku – np. w wyniku waloryzacji – dlatego najlepiej za każdym razem weryfikować wysokość limitu na stronie internetowej ZUS lub w rozporządzeniach rządowych).

Sprawdź także jak wygląda: Ulga na internet

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać podatnicy, którzy w danym roku podatkowym korzystają z rozliczenia na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12 i 32%) i składają zeznanie na formularzach PIT-36 lub PIT-37. Preferencji nie zastosują rodzice, którzy prowadzą działalność gospodarczą i wybrali opodatkowanie podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych albo kartą podatkową. Wyjątkiem są osoby, które obok przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej dodatkowo osiągnęły także dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, np. z wynagrodzenia za pracę.

W przypadku posiadania jednego małoletniego dziecka prawo do ulgi na dziecko jest uzależnione od dochodów. Limity wynoszą:

• 112 000 złotych w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko;
• 112 000 złotych co do podatników pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (dochody małżonków są sumowane);
• 56 000 złotych dla osób, które nie pozostawały w związku małżeńskim.

Warto zaznaczyć, że wskazane limity nie obowiązują, jeśli władza rodzicielska była wykonywana w stosunku do dwójki albo większej liczby dzieci oraz w stosunku do jednego dziecka z orzeczeniem o niepełnosprawności lub gdy przyznano dziecku rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną.

Jakie są zasady odliczenia?

Wysokość odliczenia od podatku na dzieci wynosi:

• 92,67 złotych miesięcznie na pierwsze dziecko (1112,04 złotych rocznie);
• 92,67 złotych miesięcznie na drugie dziecko (1112,04 złotych rocznie);
• 166,67 złotych miesięcznie na trzecie dziecko (2000,04 złotych rocznie);
• 225 złotych miesięcznie na czwarte i kolejne dziecko (2700 złotych rocznie).

W praktyce oznacza to, że ulga podlega sumowaniu w zależności od liczby dzieci uprawnionych do ulgi i dotyczy łącznie obojga rodziców. Dla przykładu, gdy masz trójkę dzieci, jej wysokość wyniesie 4224,12 złotych rocznie (1112,04 + 1112,04 + 2000,04 złotych).

Zobacz ile wynosi: Kwota wolna od podatku

Warunki formalne – jakie dokumenty są potrzebne?

Wiesz już, kiedy przysługuje ulga na dziecko. Aby z niej skorzystać, musisz dodatkowo dopełnić określonych formalności.

W składanym zeznaniu podatkowym należy podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL (w razie braku imiona, nazwiska i daty urodzenia). Dodatkowo na żądanie organów podatkowych możesz zostać zobowiązany do przedstawienia odpisów aktów urodzenia dzieci, postanowienia o ustanowieniu opiekunem dziecka, orzeczenia o ustanowieniu rodziny zastępczej czy zaświadczenia o kontynuowaniu nauki po uzyskaniu pełnoletności.

Zastanawiasz się, który formularz wybrać – PIT-37 czy PIT-36? Wszystko zależy od Twojej indywidualnej sytuacji, ponieważ w obu zeznaniach można wykazać ulgę rodzinną. W większości przypadków właściwy będzie PIT-37. PIT-36 jest odpowiedni dla podatników, którzy uzyskiwali dochody bez pośrednictwa płatników i sami odprowadzali zaliczki na podatek dochodowy.

Ograniczenia i wyjątki

W zakresie ulgi rodzinnej obowiązują pewne ograniczenia. Prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej przysługuje łącznie obojgu rodzicom lub opiekunom. Uprawnieni podatnicy sami decydują, z jakiej proporcji skorzystają. W razie sporu – np. po rozwodzie – gdy rodzice sprawują opiekę naprzemienną albo gdy dziecko mieszka pod adresem zamieszkania obojga rodziców, odliczenie jest możliwe po równo. W pozostałych przypadkach 100% odliczenia ma prawo zastosować podatnik, u którego znajduje się miejsce zamieszkania dziecka, czyli miejscowość, w której dziecko przebywa z zamiarem stałego pobytu.

Z ulgi na dziecko nie można skorzystać m.in. w przypadku:

• Osiągania przez rodziców zbyt wysokich dochodów (tylko w przypadku jednego dziecka – limit dochodów nie obowiązuje, gdy podatnicy wychowują dwoje albo więcej dzieci spełniających kryteria do skorzystania z ulgi),
• osiągania przez dziecko własnych dochodów przekraczających limit,
• uzyskiwania wyłącznie dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym czy zryczałtowanym,
• umieszczenia dziecka na podstawie orzeczenia sądu w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
• wstąpienia przez dziecko w związek małżeński.

Jak i kiedy rozliczyć ulgę?

W celu rozliczenia ulgi na dziecko trzeba złożyć właściwe zeznanie podatkowe – PIT-36 albo PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O, w którym podasz wspomniane już dane dzieci. Jeśli opodatkowujesz dochody wraz ze współmałżonkiem, wystarczy złożyć jeden formularz. Gdy ulga przysługuje obojgu rodzicom, którzy składają odrębne zeznania podatkowe, każde wskaże odliczaną kwotę w swoim załączniku PIT/0.

Zeznanie podatkowe w 2025 roku za 2024 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Skorzystanie z ulgi jest możliwe tylko co do roku podatkowego, za który się rozliczasz. Nie możesz skumulować w jednym zeznaniu kilku lat ulgi. W celu wstecznego skorzystania z ulgi prorodzinnej trzeba złożyć korekty zeznań PIT za lata wcześniejsze.

Warto wiedzieć, że dla osób, które nie mają wystarczająco wysokiego należnego podatku, aby odliczyć pełną kwotę ulgi, została stworzona możliwość otrzymania zwrotu różnicy. Wysokość zwrotu jest ograniczona do wysokości zapłaconych podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Takie składki nie mogą być już wcześniej odliczone od dochodu w innych deklaracjach (PIT-28, PIT-36L, PIT-16A lub PIT-19A).

Najczęstsze błędy i jak ich unikać?

Zasady obliczania ulgi na dziecko wydają się jasne. Mimo to wśród podatników zdarzają się błędy w obliczeniach i w trakcie wypełniania formularzy. Aby uniknąć wezwania do korekty zeznania podatkowego, warto krok po kroku przeanalizować wszystkie warunki skorzystania z ulgi.

Sprawdź również: Karta płatnicza dla dziecka - jak założyć konto nieletniemu?

Upewnij się, czy uwzględniłeś wszystkie dochody, od których zależy uprawnienie. Zweryfikuj także przychody dziecka, jeśli mimo statusu uprawniającego do ulgi dziecko pracuje zarobkowo. Szczególną uwagę zwróć na sposób wykazania ulgi w przypadku podziału opieki nad dzieckiem. Obecnie do dyspozycji masz szereg programów i aplikacji (w tym online), które pomogą w dokonaniu poprawnego rozliczenia. Jeśli masz wątpliwości co do ulgi na dziecko w swojej indywidualnej sytuacji, rozważ skonsultowanie się z doradcą podatkowym.

Podsumowanie i praktyczne wskazówki

Wysokość swojego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego za 2024 rok możesz obniżyć, korzystając z dostępnych ulg. Jedną z popularniejszych jest ulga prorodzinna (na dziecko). Mimo ograniczeń co do możliwości skorzystania z preferencji, dziesiątki tysięcy rodziców mają prawo do odliczenia. Warto dokładnie sprawdzić, czy kwalifikujesz się do skorzystania z ulgi i jaka będzie jej wysokość w Twoim przypadku. Pomocy w poprawnym rozliczeniu ulgi możesz szukać bezpośrednio w urzędach skarbowych i u doradców podatkowych. W bardziej skomplikowanych sytuacjach warto skorzystać ze wsparcia eksperta przy rozliczaniu ulgi.

Źródło:
https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-na-dziecko/